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小规模纳税人能收专票?应怎样操作?

来源:账妥妥
2021-07-13
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小规模纳税人自行开具发票应该注意些什么?既然不能抵扣,那还能不能收专票呢?如果收到专票需不需要退回呢?又会产生什么财税风险呢?

增值税发票分为普通增值税发票和专用增值税发票两种。

小规模纳税人能开出简易征收率3%(疫情期间按1%)的发票,需要开出专用发票时可去主管税务所代开,去年开始也可选择自行开出了。

一般纳税人可按行业划分的税率开出增值税专用发票,也可自行开出增值税普通发票。

小规模纳税人自行开具发票应该注意些什么?既然不能抵扣,那还能不能收专票呢?如果收到专票需不需要退回呢?又会产生什么财税风险呢?

01、小规模纳税人如何申请自开发票

住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业的小规模纳税人,可以申请自行开具增值税专用发票。

1.去主管税务所办税服务大厅,确定登记类型,申请自行开具专票;

2.再登入电子税务局申请自开增值税专用发票;

3.票种申请完通过后,在电子税务局打印结果通知书。

完成上述步骤后,大部分金税盘或税控盘可以在网上变更写盘,如若无法直接操作,可到办税服务窗口办理税控设备信息的变更。

02、小规模纳税人自开发票需注意这些

1.所有小规模纳税人均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

2.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。

3.已申请自开专票的试点小规模纳税人,除销售其取得的不动产需要开具专用发票的,仍须向税务机关申请代开外,发生的销售货物或其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,均可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管税务机关不再为其代开。

03、小规模纳税人能收专用发票吗

一般纳税人收取增值税专用发票是为了获得抵扣凭证,进行增值税进项抵扣,而小规模纳税人采取简易计税方法,不能抵扣进项税,所以小规模纳税人取得增值税专用发票与取得普通发票的作用和效果一样。

所以小规模人是不需要取得专票的,因为拿到了也无法抵扣,还多了一张抵扣联,万一丢了多麻烦。

但即便不能抵扣,小规模纳税人也是完全可以接收增值税纸质专用发票和电子专用发票的。

04、小规模纳税人如何处理专用发票

财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知提到:小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用。

和一般纳税人相比,不同的是税金部分也直接计入成本费用。所以,小规模纳税人取得专用发票后,应将发票联和抵扣联都作为原始凭证,这两个联次缺一不可哦。

05、小规模纳税人收专票是否有“滞留票”风险

滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

很多人担心,我是小规模,当收到专票时无法认证并抵扣进项税额,那会不会产生滞留票的风险啊。

这个担心大可不必,其实,滞留票只是针对一般纳税人而言的,再说小规模本来就没有“进项认证”的功能,何谈滞留票呢?

所以,小规模纳税人们再收到发票时不必慌张,也不用退回,直接将税金计入成本费用即可。

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